对于零售商来讲,国家在2011年末提出的减税政策似乎为零售行业注入了一剂强心剂。

福州多家大型超市负责人昨日表示:此次减税将降低蔬菜流通领域成本,福州蔬菜零售价有望总体下降约4%左右。

以沙区某蔬菜配送企业为例,2011年含税销售额657.85万元,年纳增值税额11.35万元,也就是说增值税税负1.7%,免征蔬菜流通增值税之后,企业经营负担也随之减轻,蔬菜流通成本将因此降低近两成。

观点 PK

尚无明确时间表

昨日,记者登录财政部官方网站了解到,财政部、国家税务总局的通知中,以附件的形式列出了享受免税政策的蔬菜目录,包括根菜类、薯芋类、葱蒜类、白菜类、叶菜类等14个类别219个品种。

白菜、萝卜、西红柿……这些家中常吃的蔬菜,从今年起可实现从地头到餐桌全程免征增值税。业界人士认为,剔除蔬菜流通成本后,市民有望吃菜少花钱。

业内人士指出,超市在掌握了对农产品上游环节的控制后,如何保证新鲜的农产品快速运输到超市、降低损耗,这就考验整条供应链的物流配送水平。“农超对接发展至今,落后的物流设施设备与长距离配送需求的矛盾依然存在。如何从‘菜园子’到‘菜篮子’对接上才是关键,但目前这条路似乎走得不太好。”王先庆表示,目前来看,把农产品的配送运输落在合作社身上不现实,农民本来就缺钱缺技术。有合作社反映,由于农产品时间要求不得不采用快递,而货款减掉快递费后却赔钱。

这一点也得到了永辉超市生鲜采购总监张代斌的认同。“这对我们企业的影响不是很大。”张代斌告诉记者,从采购模式上来讲,永辉超市在生鲜方面直采比例大约在80%,由于与永辉对接的农户、合作社基本都能提供免税的发票证明,使得永辉在直采方面事实上已经享受到了部分农产品免征增值税的优惠。

“目前,超市向农民采购要缴纳10%的蔬菜流通增值税,向批发市场采购要缴纳17%的蔬菜流通增值税。降低流通增值税,肯定会使菜价下降,预计总体会下降5%左右。”陈总经理给记者算了一笔账,以1.5元/斤的萝卜为例,假如超市到福州北峰向农民采购的进价为1元/斤,到超市零售价为1.5元/斤,差价为0.5元,减去13%的流通环节增值税的话,菜价可因此下调0.065元,降幅为4.3%。

1月11日,记者从乌市国税局获悉,经国务院批准,财政部、国家税务总局日前发出通知,自2012年1月1日起,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

赶走了中间商,缩短供应链节约的成本让利给农民。但记者调查时却发现,本应是农超对接受益方的不少农户和合作社都抱怨没赚到钱。“好不容易把产品送进了超市,超市却挑挑拣拣,说‘这个不行,那个不合格’,不少产品被退,几乎没什么利润了。”有农产品供应商这样说。

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2011年12月19日,中国政府网全文刊载了国务院办公厅发布的《国务院办公厅关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》,提出完善农产品流通税收政策,免征蔬菜流通环节增值税。

批发市场影响较小 超市成最大受益者

●销售农产品未达到月销售额两万元起征点的个体户免征增值税,月销售额两万元以上的个体户执行3%的税率。

超市与供应商货款结算一般采用银行结算支付方式,而这往往难以被习惯现金交易的农民或合作社接受。李嘉表示,农超对接中合作社的货款账期会比普通供应商快一倍以上,一般是15~30天,而像蔬菜、水果这种生鲜品,超市是直接现金收购的。据了解,目前有一些超市已开始给合作社支付一定比例的预付款,但普遍来讲,超市的结款方式依然让资金紧张的合作社头疼。

2011年12月25日,财政部长谢旭人阐释了2012年完善结构性减税路线图,表示将对蔬菜批发和零售环节免收增值税。

“免征蔬菜流通环节的增值税,无疑是一大利好。”永辉超市副总裁翁海辉介绍,永辉所销售的生鲜农副产品,一直按13%甚至17%的税率缴纳增值税。蔬菜流通增值税免征后,成本下降,将直接影响菜价。

“农民销售自产蔬菜一直是免征增值税的,个体工商户的小菜摊、蔬菜早市因不足两万元增值税起征点,80%个体摊贩也不用缴纳增值税。”为此,文岗分析,销售蔬菜的大型超市、蔬菜配送企业和蔬菜批发企业将是这一政策的主要受益者,对于大型超市来说免税数额将远远超过配送企业,消费者有望享受到更多的“平价菜”。

门槛1 规模小难与超市直接对接

从政策上来看,此次蔬菜免征增值税是国家在2012年将开始执行众多减税政策中的一个方面,而且国务院办公厅以“意见”的形式将政策下发给各大相关部委。“对于政策的具体贯彻实施,相关部门还会是以法定程序循序进行的。”有业内人士认为,蔬菜免征增值税也一样,需要财政部贯彻,然后涉及到各地国税局等相关部门具体执行,因此何时能够落地还是一个问题。

据了解,蔬菜流通增值税免征后,菜农不受影响,农贸市场以及蔬菜批发市场受到的影响也较小,超市等大型零售企业将成为减税的最大“赢家”,经估算,销售1亿元蔬菜可节约百万元左右的成本。

●销售农产品的增值税一般纳税人(农产品加工企业年销售额达到50万元以上,商业企业年销售额达到80万元以上)按13%的税率,抵扣上一环节进项税额后征收。

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“我们企业还没有接到相关部门关于蔬菜产品免收增值税的通知,现在问题的关键是何时执行。”朱晓滨表示,从政策上来讲这对零售企业的发展是具有很好推动作用的,但到落地执行估计还要有一定的时间。

除了菜价下降,福州国税局货物和劳务税处朱副处长介绍,免征蔬菜流通环节的增值税还将扫清蔬菜流通障碍,促进“农超对接”。

●农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

合作社可引超市入股降低风险

助力对接破壁垒

预计菜价将下降约4%

【永利澳门402网址】免征蔬菜流通增值税 福州菜价有望下降4%。免征蔬菜增值税的范围,是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物,包括经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。共计14个类别219个蔬菜品种,各种蔬菜罐头不属于此范围。

本版撰文 信息时报记者 林建敏

事实上,相当一部分零售商对于减税的新政也是非常期待的。在2011年11月召开的连锁业会议上,中国连锁经营协会会长郭戈平就曾透露,国家将在2012年对蔬菜的流通、销售等环节免征增值税。

哪些菜可免税?

对此,新疆家乐福超市有限公司公共事务部有关负责人介绍,家乐福超市蔬菜定价一直是参考整个市场价格而定,此前由于实行农超对接,将蔬菜从农民地头直供超市后,家乐福超市菜价已经节约了15%的中间流通成本,基本属于零毛利销售,一旦免征销售蔬菜增值税后,整个市场菜价有望下浮,家乐福超市也将参考同类超市价格,将菜价向下调整,以确保让顾客买到更便宜的蔬菜。

门槛高难对接 农户抱怨没钱赚

目前的情况是,各大部委都在积极贯彻落实国家关于加强鲜活农产品流通体系建设方面的政策,但是相关部门并没有明确出一个执行该政策的时间表。

免税将推进“农超对接”

●销售农产品的小规模纳税人(农产品加工企业年销售额达到50万元以下,商业企业年销售额达到80万元以下)则执行3%的征收率。

记者调查则了解到,超市对于入股合作社兴趣并不大。商务部网站发布的“农超对接”成果数据显示,目前,17个试点省2009年农产品直采金额达211亿元,但直接由超市参股经营的合作基地寥寥无几。家乐福李嘉表示,当初启动农超对接是响应商务部号召,利用超市销售渠道帮助农户合作社成长,并没有想进入到农产品的生产领域,且入股需要一大笔资金投入,要成立专门的管理公司,必须深思。

“这是国家在农超对接政策方面采取的一项具体利好决策。”
对此,中国农科院农业发展研究所胡定寰博士表示,随着政府在农产品减税政策方面的推进,会使得农超对接中的一些壁垒逐渐得以破解。

白菜类、叶菜类可免税 蔬菜罐头不在免征范围

农产品增值税四种情形

在今年5月份召开的“全国合作社农产品推介会”上,中国农业科学院农业经济与发展研究所研究员胡定寰表示,针对合作社面临的产品达标率低问题,抛开超市的产品标准,合作社应该深思。

“以一家4000平方米的中型门店为例,蔬菜类商品日均销售额大概在3到5万元之间,月销售则在100万元左右,按照13%的增值税来计算的话,理应降低十几万元的成本。”张代斌算了这样一笔账。

免征蔬菜流通环节增值税实施后,菜农、批发市场、零售企业,谁是最大受益者?

“市民平日生活常吃的蔬菜基本都被列入219种名录之内。”乌市国税局政策法规处处长文岗介绍,过去,商超企业销售蔬菜要按13%的税率,在抵扣上一环节进项税额后缴纳增值税,新政实施后,蔬菜从田间地头一直到居民餐桌全过程全部免征增值税,此举将降低蔬菜成本,市民有望吃菜少花钱。

在这方面,沃尔玛做得较为出色,采用中央集中配送的模式,在全国有若干个配送中心专门负责。日前沃尔玛还公开表示,将要求其供应商放弃部分运输控制权,全部集中以节约成本。王先庆表示,国家应该学习日本、美国出钱组建农产品配送中心,助农民解决运输问题,不应该交由外资超市去操作,外资一旦垄断了农产品供应链,拥有产品定价话语权后,影响将“非常可怕”。

对于农产品免征增值税政策,胡定寰认为这是政府对商超行业的一种认可。“商超行业占据着农产品销售终端70%以上的资源,但长期以来不仅需要支付比批发市场更高的购物环境成本,同时还要为农产品13%的增值税埋单。”胡定寰表示,税收政策的利好将会是商超行业在2012年发展以及在农超对接上深入的重要推动因素。

据了解,大型的连锁超市一年销售的蔬菜总额多在亿元以上,以行业平均税收水平测算,新政策实施后,一家超市年蔬菜销售额达到1亿元,每年至少可节约成本100万元左右。

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虽然政策还未具体执行,一些零售企业就已经在考虑如何借助政策的优惠来调整自己经营了。

福州蓝天超市陈永庄总经理也认为,蔬菜流通增值税免征后,菜价肯定会下降。他介绍,目前超市采购蔬菜通常有三个方式:直接向农民采购、到农业合作社采购以及到蔬菜批发市场采购。

6月17日和22日,沃尔玛分别在江西和大连签订了农超对接协议,启动了农超对接基地;此前其还与商务部和农业部分别签署了《共促“农超对接”的合作备忘录》,公开宣布“农超对接”项目的三项新计划。而近期家乐福也在惠州启动了生猪领域的农超对接基地……

但事实上,许多企业已经通过直采等方式获得了免缴增值税的优惠。超市发双榆树店店长王爱平告诉记者,蔬菜免增值税一方面有利于超市企业经营生鲜商品整体成本的降低、从而刺激门店在生鲜经营规模上的扩大,另外客观上也加大了农超对接工作的规模,对于消费者来讲也将最终受益。

另外,纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜与其他增值税应税货物的销售额,未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

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“政策刚一出台,在潍坊地区行业关于蔬菜免征增值税的讨论就开始了,问题的焦点还是何时能够开始执行。”位于山东潍坊地区的一家本土企业的采购总监告诉记者,由于山东本身就是蔬果生产流通大省,免征增值税无论对于蔬果生产者、中间商还是终端上来讲,都意味着成本上的更大降低。

福州市国税局有关负责人提醒,通知规定,经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于免征范围,但各类蔬菜罐头不属于免征范围。

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对此,首都经济贸易大学教授陈立平认为,国家对于蔬菜等农产品在增值税上的减免政策,一方面是从继续加大农超对接、加快农产品市场流通方面来考虑,另外,通过流通、零售等环节上的政策优惠一定程度上提高零售企业销售农产品的积极性,最终能够使农产品终端销售价格降下来,解决“菜贱伤农、菜贵伤民”的民生问题。

谁将受益?

一些合作社理事表示,合作社要扩大规模、提高产品质量、注册商标、打造品牌等等,以便更好地对接超市,必须有较充裕的资本,但不少合作社存在着资金紧张的问题。石榴专业合作社理事长张跃伟指出,为避免合作社在对接过程中的力不从心,可引超市企业入股合作社,这有利于按照超市的标准来进行农产品的生产规范,也降低了合作社的经营风险。逸马国际顾问总裁马瑞光也表示,由于蔬菜基地大多是合作社形式,土地不能抵押,合作社贷款很困难。超市入股利于解决这一困境,如TESCO入股厦门如意集团合作开发自有农场就是一个好例子。

目前,对农产品销售征收增值税主要是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定,划分四种情形:

对此,陈永庄总经理解释说,现在,超市到农民以及农业合作社采购蔬菜,的确存在“对方开不出农产品收购发票”的问题,阻碍了“农超对接”,今后若蔬菜流通增值税免征,超市将不再为发票烦恼,“农超对接”将更顺畅。

广东商学院流通经济研究所所长王先庆表示,合作社的机制决定了超市入股不可行。合作社决策机制是按人头表决,而公司则是按股本大小来表决。超市入股合作社后,合作社的决策权如何平衡,这些问题将不可回避。此外,如果外资超市入股农产品主要生产基地,届时外资控制国内农产品生产和销售,甚至是农产品的品种和价格,将不利于本国农产品流通安全,对此国家应出台相关政策进行限制。

对此,物美超市采购总监张旺波表示,物美的生鲜类商品直采比例在70%以上,但由于目前各地在税收政策执行上的不统一,使物美在一些省份的直采并没有享受到免增值税的优惠,但在山东地区的直采项目效果还是不错的。“如果蔬菜等农产品的免征增值税实施之后,一些通过中间商采购的商品也就降低了不少成本。”

另据了解,之前超市从农民手上直接采购农产品,常担心农民提供不了农产品的收购发票。蔬菜流通增值税免征后,超市不再为发票烦恼,新政策将进一步促进“农超对接”。

“对于这样的标准,我们只有借助‘农民+合作社+公司’的运作模式实现对接。”一柑桔专业合作社总经理张先生表示,现在合作社的社员地块分散,也没法统一管理,产品标准很难统一。”

农业生产者销售的自产农产品是免征增值税的销售农产品未达到起征点的个体户免征增值税销售农产品的增值税一般纳税人(农产品加工企业年销售额达到50万元以上,商业企业年销售额达到80万元以上)按13%的税率征收销售农产品的小规模纳税人(农产品加工企业年销售额达到50万元以下,商业企业年销售额达到80万元以下)则执行3%的征收率。

国家财政部近日发布了《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》,明确自2012年1月1日起,将免征蔬菜流通环节增值税。新政实施后,会对福州蔬菜市场产生哪些影响?福州菜价会不会因此下降?记者昨日对此进行了走访。

据了解,目前超市里农产品的一般流程是农民-批发商-供应商-超市物流采购,通常需经过4个以上的环节,成本至少上升了15%~20%,导致产业链的两端(农民和消费者)都遭受到不同程度的损失。而通过农超对接的直采模式,这部分原本被中间商赚取的利润可直接“转移”给农民,并最终惠及消费者。TESCO全球直采部亚太资深项目经理大卫蓝登表示,超市直购的蔬菜最终零售价格至少可降20%。另外,从批发市场采购农产品带来的产品不可追溯性,也导致越来越注重食品安全的超市对其失去兴趣。

2011年12月22日,商务部、发改委、农业部、财政部、国土资源部、税务总局和供销总社等七部门联合召开会议,贯彻落实《国务院办公厅关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》,研究部署进一步加强鲜活农产品流通体系建设工作。

对此,福州国税局货物和劳务税处朱副处长表示,按照规定,农民把自产的蔬菜,直接拿到蔬菜批发市场去卖,之前已免税;而一个批发市场的商贩从农民手上收购蔬菜,则要收取17%的蔬菜流通环节增值税。但由于从2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税起征点从5000元上调到2万元,大量的中小蔬菜收购商没有达到交税起征点,因此免征蔬菜流通环节增值税,对农贸批发市场影响较小,对少数蔬菜物流企业、加工企业及超市,影响则比较大。

他说,曾有一家合作社的马铃薯质量非常好,但超市收货时发现达标率只有40%。细究之下发现,这些马铃薯表面都有割痕,这些割痕是由于农民在采收马铃薯时,为求效率用锄头锄伤的。目前农业专业合作社还是重技术,轻管理,硬件方面愿意投入,软件方面的重视不够。

免税新政指向蔬菜

菜价会降吗?

农超对接 还有不少坎要跨

无论是对于流通环节还是零售终端商来讲,蔬菜产品13%增值税的免收都将直接降低蔬菜销售价格。

6月28日,TESCO宣布,与厦门如意集团合作开发的3000亩自有农场,全年种植12个蔬菜品种,总年产量约3000吨,将销往TESCO在华东地区的42家大卖场和8家试验阶段的便捷店。6月22日,华润万家正式与龙泉驿区签订农业战略合作暨“农超对接”合作协议,直接采购龙泉驿区产的优质水蜜桃,销往其在全国25个城市的近3000家门店。

当时,津工超市董事长卢代盛告诉记者,这是当天最让他感到兴奋的一个消息,“接下来,津工超市将会认真研究该如何调整门店商品的结构,充分利用好这一利好政策。”

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“一直以来超市经营生鲜商品很难盈利,很关键的一点就是需要缴纳13%的增值税,加上商品本身损耗较大,盈利难度自然加大。”青岛维客集团营销中心总经理朱晓滨告诉记者,由于超市在采购蔬菜等农产品中有直采或通过中间商采购等多种模式,免税的政策对通过中间商的模式意义会更大些。

门槛3 物流配送尚待完善

事实上,当前大多数商超企业已经通过农超对接、基地直采等多种采购形式部分地实现了农产品免征增税,而本次蔬菜免征增值税的政策何时能够在全国统一执行,又能否进一步打破农超对接过程中的壁垒?都值得我们期待。

广东商学院流通经济研究所所长王先庆也表示,有一定规模的采购量与有规模的基地进行对接才能体现农超对接的价值。目前国内很多农村合作社还处于初级阶段,规模较小,供应能力和商超需求不对等;再者,合作社多生产和销售附加值低的初级农产品,使得商超对其的积极性不高,也导致了对接难。

然而,免税政策何时正式施行?零售商从中受益将有多大?又是否真如专家所言,这能否成为促进农超对接继续深入的破局之举?

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日前,全球第三大零售商TESCO宣布,与厦门如意集团合作开发推出3000亩自有农场;华润万家正式与龙泉驿区签订农业战略合作;家乐福也在惠州启动了生猪领域的农超对接基地……记者粗略统计发现,最近短短十天多内,TESCO、沃尔玛、华润万家、家乐福等多家大型超市纷纷签下新一轮“农超对接”合作协议。但有业内人士指出,相对于超市经营的标准化,还处于初级阶段的农户或合作社由于规模小起点低,想对接不那么容易;且在渠道为王的超市强势的话语权下,合作社多少显得“人微言轻”,配送不易结款难,农超对接还有不少“坎”要跨。

据悉,TESCO自有品牌蔬菜基地工作流程相当严格,农户带着农田土壤及水质通过检测等证明材料自愿报名,通过审核后,TESCO根据市场需求计划生产。同时,种子的来源、农户所需的肥料、农药等由TESCO指定或者推荐。蔬菜成熟后,再进行农药检验、采收、包装直至运输到TESCO门店。

直购成本可降两成 超市纷纷“抢夺农场”

近期超市巨头纷纷直购农产品,但规模小、起点低、配送不易、结款难

另外,税收问题阻碍了“农超对接”的发展。胡定寰表示,超市接受农产品,一般需要征开农产品增值税进项税,但农民往往无法提供相关发票,又得经由第三方代为开取,这不仅导致了流程的繁琐性,也会在一定程度上限制超市和农产品销售者的直接对接。目前超市纷纷寻求对策缓解“税收困局”,对接都是“农户+公司”模式,合作社公司可开出发票,国家对其有免税政策支持。

门槛2 执行标准高但产品难统一

指的是农户和商家签订意向性协议书,由农户向超市、菜市场和便民店直供农产品的新型流通方式,主要是为优质农产品进入超市搭建平台,其本质是将现代流通方式引向广阔农村,将千家万户的小生产与千变万化的大市场对接起来,构建市场经济条件下的产销一体化链条,去掉了农产品流通的中间环节,将节省的利润留给农民和消费者。

中国连锁经营协会最近发布的调查数据显示,全国快消品百强企业中,已有超过四成的超市开展了不同形式、不同规模的基地生鲜食品采购。业内人士分析,除了政府的政策导向之外,巨大的利益诱惑当是超市巨头纷纷“抢夺农场”的重要原因。

对此,家乐福中国华南区公关经理李嘉表示,家乐福是在中国最早推行农超对接的外资超市,目前已和60多个专业合作社涉及30多种农产品对接。“农超对接都是大宗采购,一般不会跟散户、小户谈。”她说,之所以如此选择,一是有对接采购量的基础,二是可以统一执行超市的采购标准。家乐福中国区全国生鲜采购总监赛伯也表示,进行农超对接过程中,对于合作社的筛选有着严格的规定,“不会选择一些运作不规范的贴牌农民合作社合作。”

外资入股会影响农产品流通安全

门槛4 结账周期长影响对接积极性

“我们很想与超市对接,但不那么容易。”近日来穗推销石榴等农产品的云南蒙生石榴产销专业合作社理事长张跃伟表示,超市根本不和散户、小户谈,有时候看上了产品价格却谈不拢。有过几次对接失败的他只能和中间商洽谈,无法和超市直接对接。但他还是特地带上产品的宣传单,看能不能同超市方面搭上线。

名词解释——农超对接

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